МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ



УТВЕРЖДАЮ

Ректор МИУ, к.т.н.
_______И.С.Растворов
«___» ________ 2007 г.







ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА






















МОСКВА 2007
Автор: кандидат экономических наук Я.Б. Тарасова

Рецензент: кандидат экономических наук, доцент Б.Г. Ионов
































Рассмотрено и рекомендовано
решением ученого совета НОУ МИУ
в качестве программы дисциплины
протокол № __ от «__» _____2007 г.


© НОУ «Московский институт управления», 2007

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Целью дисциплины «Налоговая система» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налоговой системы и налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.
Задача дисциплины «Налоги и налоговая система» состоит в знакомстве студентов с основными положениями теории систем, налогов, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины студенты должны понимать экономическую сущность налоговой системы, налогов и их роль в обществе, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налогов.


2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. Налоговая система и налоговая политика государства

Тема 1. Налоговая система

Понятие сложной системы. Понятие налоговой системы. Свойства налоговой системы: сложность, большое число элементов, эмергентность, надежность, безопасность, уязвимость, гибкость и др. Составные элементы налоговой системы. Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Налоговая система Российской Федерации.

Тема 2. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.
Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.


Тема 3. Управление налоговой системой

Цели и задачи управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его задачи, структура и функции. Права и обязанности Министерства РФ по налогам и сборам.

Раздел 2. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 4. Экономическое содержание налогов

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика.
Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Тема 5. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.
Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.
Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
Правовое оформление элементов налога и его значение.
Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.
Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.
Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

РАЗДЕЛ III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Тема 6. “Налогообложение прибыли (дохода) организаций”.
Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав.
Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли.
Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Порядок корректировки валовой прибыли. Необлагаемые доходы.
Состав и назначение льгот по налогу на прибыль. Условия и ограничения в применении льгот. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
Налогообложение отдельных видов доходов организаций.
Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лип Проблемы устранения двойного налогообложения.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Тема 7. “Налогообложение субъектов малого предпринимательства”.
Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.
Особенности льгот по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость для малого предпринимательства.
Упрощенная система налогообложения организаций - субъектов малого предпринимательства. Условия применения. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Тема 8. “Налогообложение имущества организаций”.
Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Перспективы введения налога на недвижимость.

Тема 9. “Налоговые платежи за пользование природными ресурсами”.
Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.
Состав платежей за пользование недрами. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы: плательщики, объект обложения, ставки, льготы.
Платежи за право на пользование недрами: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.
Плата за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
Лесные подати. Состав, плательщики, объект обложения. Плата за древесину, отпускаемую на корню, порядок исчисления. Материальная и денежная оценки лесосек. Ставки, льготы, порядок определения и сроки уплаты в бюджет лесных податей за древесину, отпускаемую на корню.
Платежи за загрязнение окружающей среды. Плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет. Нормативная цена земли. Арендная плата за землю, плательщики, порядок исчисления.

Тема 10. “Акцизы”
Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.
Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

Тема 11. “Налог на добавленную стоимость”.
Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.
Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Тема 12. “Таможенные пошлины”.
Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения и классификация.
Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам.
Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары. Критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.

РАЗДЕЛ IV. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Тема 13. “Налогообложение доходов физических лиц”.
Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.
Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.
Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Тема 14. “Налогообложение имущества физических лиц.”
Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

РАЗДЕЛ V. ДРУГИЕ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ С ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Тема 15. “Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц.”
Единый социальный налог: плательщики, объект обложения. Порядок исчисления налоговой базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Налоговые льготы, условия применения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого социального налога.
Налоги, поступающие в дорожные фонды, их целевой характер. Плательщики налога на пользователей автодорог, объект обложения и облагаемый оборот, ставки и предоставляемые льготы, порядок исчисления и уплаты.
Налог с продаж: назначение, плательщики, объект налогообложения, льготы, ставка, порядок определения и уплаты.
Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты обложения, льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов: налога на рекламу, целевых сборов на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образовательных учреждений и др.

РАЗДЕЛ VI. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ

Тема 16. “Права и обязанности налогоплательщиков и налоговые агентов”.
Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.

4. Темы рефератов
1. Налоговая система.
2. Составные элементы налоговой системы.
3. Классификация налогов, ее критерии.
4. Прямые налоги.
5. Косвенные налоги.
6. Налоги с юридических и физических лиц.
7. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
8. Налоговая система Российской Федерации.
9. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.
10. Налоговая стратегия и тактика.
11. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.
12. Понятие налогового механизма, его структура.
13. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
14. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
15. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти по управлению налоговой системой
16. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его задачи, структура и функции.
17. Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.
18. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
19. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
20. Специфические признаки налогов, их характеристика.
21. Функции налогов, их взаимосвязь.
22. Налоговое планирование и прогнозирование.
23. Экономические элементы налога, их определение и характеристика.
24. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.
25. Налоговые льготы.
26. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.
27. Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.
28. Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
29. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
30. Налоговая декларация, ее содержание.
31. Налог на прибыль.
32. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
33. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
34. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лип Проблемы устранения двойного налогообложения.
35. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций
36. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.
37. Упрощенная система налогообложения организаций - субъектов малого предпринимательства.
38. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
39. Налог на имущество организаций, его назначение, плательщики налога и объект обложения.
40. Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.
41. Платежи за право на пользование недрами: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.
42. Плата за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
43. Лесные подати. Состав, плательщики, объект обложения.
44. Платежи за загрязнение окружающей среды.
45. Земельный налог как форма платы за землю.
46. Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение и взымание.
47. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов.
48. Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика.
49. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС.
50. Таможенные пошлины и таможенный тариф.
51. Налог на доходы физических лиц.
52. Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения.
53. Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика.
54. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.
55. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.
56. Единый социальный налог.
57. Налоги, поступающие в дорожные фонды, их целевой характер.
58. Налог с продаж: назначение, плательщики, объект налогообложения, льготы, ставка, порядок определения и уплаты.
59. Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
60. Государственная пошлина, принципы ее взимания.
61. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов.
62. Обязанности и ответственность налогоплательщиков.

5. Вопросы к зачёту

1. Понятие налоговой системы.
2. Свойства налоговой системы: сложность, большое число элементов, эмергентность, надежность, безопасность, уязвимость, гибкость и др.
3. Составные элементы налоговой системы.
4. Классификация налогов, ее критерии.
5. Прямые налоги.
6. Косвенные налоги.
7. Налоги с юридических и физических лиц.
8. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
9. Налоговая система Российской Федерации.
10. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.
11. Налоговая стратегия и тактика.
12. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.
14. Уровни осуществления налоговой политики.
15. Понятие налогового механизма, его структура.
16. Эффективность использования налогового механизма.
16. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
17. Цели и задачи управления налоговой системой.
18. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
20. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти по управлению налоговой системой
21. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.
22. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его задачи, структура и функции.
23. Права и обязанности Министерства РФ по налогам и сборам.
24. Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.
25. Объективная необходимость налогов.
26. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
27. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
28. Субъекты налоговых отношений.
29. Специфические признаки налогов, их характеристика.
30. Функции налогов, их взаимосвязь.
31. Налоговое регулирование экономики.
32. Налоговое планирование и прогнозирование.
33.Экономические элементы налога, их определение и характеристика.
34. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.
35. Объект налога.
36. Единица обложения.
37. Налоговый оклад.
38. Источник налога.
39. Налоговый период.
40. Налоговая ставка, формы и виды ставок.
41. Налоговые льготы.
42. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
43. Правовое оформление элементов налога и его значение.
44. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.
45. Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.
46. Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
47. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
48. Порядок уплаты налога.
49. Налоговая декларация, ее содержание.
50. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.
51. Плательщики налога на прибыль, объект обложения и его состав.
52. Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли.
53. Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения.
Порядок корректировки валовой прибыли.
Необлагаемые доходы.
56. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
57. Налогообложение отдельных видов доходов организаций.
58. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
59. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
60. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лип Проблемы устранения двойного налогообложения.
61. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций
62. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.
63. Упрощенная система налогообложения организаций - субъектов малого предпринимательства.
64. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
65. Налог на имущество организаций, его назначение, плательщики налога и объект обложения.
66. Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.
67. Платежи за право на пользование недрами: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.
68. Плата за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
69. Лесные подати. Состав, плательщики, объект обложения.
70. Платежи за загрязнение окружающей среды.
71. Земельный налог как форма платы за землю.
72.Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение и взымание.
73. Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.
74.Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.
75. Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика.
76. Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.
77. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС.
78. Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения и классификация.
79. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.
80. Налог на доходы физических лиц.
81. Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.
82. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
83. Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.
84.Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
85. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.
86. Единый социальный налог.
87. Налоги, поступающие в дорожные фонды, их целевой характер.
88. Налог с продаж: назначение, плательщики, объект налогообложения, льготы, ставка, порядок определения и уплаты.
89. Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
90. Государственная пошлина, принципы ее взимания.
91. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов.
92. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
93. Обязанности налогоплательщиков.
94. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства.

5. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основная
1. Гражданский кодекс РФ. 4.1,2 // М., ИНФРА-М. -2004.
2. Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева.- М.: Юристъ. - 2004.
3. Юткин Т.Ф. Налоги и налогообложение : Учебник для ВУЗов / М.: ИНФРА-М. - 2004.

Дополнительная
1. Налоги: Учебное пособие//под ред. Д.Г.Черника. - М., Финансы и статистика. - 1999. -
2. Осетрова Н.И. Налоговый кодекс РФ (первая часть) о налогах и налоговой системе (материалы к изучению курса «Налоги и налогообложение»).М.: ФА. 2000.
3. Г'ончаренко Л.И.. Грунина Д.К., Мельникова Н.П, Основы налогообложения. -М.: ФА, 1998.
4. Грунина Д.К., Ивченков Л. С. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции в Российской Федерации: Учеб. пособие. -М.Финансовая академия, 2000.


Программа разработана кандидатом экономических наук Я.Б. Тарасовой

Рецензент: кандидат экономических наук, доцент Б.Г. Ионов


Программа рассмотрена на заседании кафедры экономики и управления МИУ
протокол № __ от «___» __________ 2007 г.

Заведующий кафедрой экономики и управления
Кандидат технических наук, доцент А.П. Чумаченко