МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ



УТВЕРЖДАЮ

Ректор МИУ, к.т.н.
_______Д.Г.Зеркин
«___» ________ 2008 г.







ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА


( для специальности 080109)




















МОСКВА 2008

Автор: кандидат экономических наук, доцент Б.Г.Ионов

Рецензент: доктор экономических наук, профессор М.М.Гурен.






























Рассмотрено и рекомендовано
решением ученого совета НОУ ВПО МИУ
в качестве программы дисциплины
протокол № __ от «__» _____2008 г.



© НОУ ВПО «Московский институт управления», 2008


1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» имеет целью озна-комить учащихся с основными принципами и особенностями организации и ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства, а также системой его нормативного регулирования.

Задачи дисциплины: формирование навыков аналитической и контрольно-экономической работы при ведении бухгалтерского учета на малых предприяти-ях, занятых в материальной сфере производства и сфере обращения.
Данная дисциплина относится к разделу «Дисциплины специализации» и опирается на знания, полученные при изучении таких дисциплин, как «Бухгал-терский учет», «Экономика организаций (предприятий)», «Финансы» «Аудит» и др.
В ходе изучения дисциплины следует использовать рекомендуемые учеб-ные пособия и дополнительную литературу; типовые формы бухгалтерского учета и отчетности предприятия (национальные стандарты по бухгалтерскому учету); законодательные, нормативные и инструктивные материалы, содер-жащие концептуальные положения и раскрывающие конкретный механизм применения бухгалтерских методов учета, а также внутренние документы малого предприятия.
Формой итогового контроля является зачет.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины
Студент, успешно освоивший настоящий курс, должен:
иметь представление:
- об общих принципах организации и ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях;
- о место малого предпринимательства в рыночной экономике и осо-бенностях функционирования малых предприятий, относящихся к различ-ным сферам производства и обращения, с целью отражения их в процессе бухгалтерского учета;
знать:
- особенности организации и методов бухгалтерского учета, специфику налогообложения предприятий малого бизнеса;
уметь:
- профессионально использовать в практической деятельности законо-дательные и нормативно-методические документы, регламентирующие орга-низацию и ведение бухгалтерского учета субъектами малого бизнеса.





2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Особенности предпринимательской деятельности
предприятий малого бизнеса
Место малого предприятия в рыночной экономике. Распределение ма-лых предприятий по отраслям экономики.
Основные задачи предприятий, относящихся к малому бизнесу. Виды малых предприятий и особенности их экономической деятельности.
Формы государственной поддержки малых предприятий в России.
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета на малых предприятиях.

Тема 2. Организация бухгалтерского учета субъектами
малого предпринимательства
Распределение ответственности за организацию бухгалтерского учета на малом предприятии. Требования к документальному оформлению хозяйст-венных операций. Обоснование выбора учетной политики предприятия.
Составление рабочего плана счетов. Определение формы бухгалтерского учета, состава применяемых форм первичных учетных документов.

Тема 3. Особенности бухгалтерского учета на малом предприятии
Ведение единой журнально-ордерной формы счетоводства. Ведение журнально-ордерных форм счетоводства для небольших предприятий.
Использование регистров бухгалтерского учета имущества малого пред-приятия: отражение операций в ведомостях бухгалтерского учета.
Особенности простой формы бухгалтерского учета без использования регистров имущества малого предприятия. Использование основных регист-ров.

Тема 4. Порядок ведения бухгалтерского учета на малом предприятии
Понятие основных средств малого предприятия и их учет. Способы по-ступления основных средств на малое предприятие. Способы начисления амортизации основных средств.
Учет нематериальных активов. Способы начисления амортизации нема-териальных активов.
Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.
Учет производственных запасов на малых предприятиях: применение счета "Материалы" и открытие субсчетов. Определение фактической себе-стоимости материальных ресурсов. Отражение разницы между фактической себестоимостью приобретения (заготовления) и планово-учетными ценами.
Особенности учета товаров в организациях торговли.
Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) в зависимости от их назначения. Варианты группировки затрат, используемые на малых пред-приятиях.
Учет продажи продукции, товаров (работ, услуг) в зависимости от вы-бранного варианта определения момента ее реализации.
Порядок учета финансовых результатов в отчетном году.


Тема 5. Налогообложение малых предприятий

Общая характеристика налоговой системы, применяемой в Российской Федерации. Состав законодательной базы, регламентирующей налогообло-жение на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.
Федеральные налоги: перечень налогов, налогооблагаемая база, размеры ставок. Льготы для субъектов малого предпринимательства. Порядок зачис-ления в бюджет и внебюджетные фонды.
Региональные налоги: перечень налогов, объекты налогообложения, на-логооблагаемая база, размеры ставок. Правовое регулирование налогообло-жения.
Местные налоги и сборы: перечень налогов и налоговые льготы для ма-лых предприятий. Особенности исчисления и перечисления единого соци-ального налога.
Применение и учет штрафных санкций.
Особенности упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

3. ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ (КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ)
1. Экономические, социальные и правовые предпосылки организации малого бизнеса.
2. Сущность и функции налогов малого предприятия.
3. Налог на добавленную стоимость в розничной и оптовой торговле.
4. Упрощенная система налогообложения субъектов малого бизнеса.
5. Виды и формы предпринимательства в малом бизнесе.
6. Оборотные производственные фонды малого предприятия: образо-вание и учет средств.
7. Определение потребности в финансовых средствах на малых пред-приятиях различных сфер деятельности.
8. Особенности учета малого бизнеса инновационной сферы.
9. Организационно-правовые формы предприятий малого бизнеса.
10. Место малого предприятия в рыночной экономике.
11. Кредитование малого бизнеса: формы и учет кредитов.
12. Учет в посредническом бизнесе.
13. Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса.
14. Прибыль как результат деятельности малого предприятия.
15. Коммерческие риски в малом бизнесе.
16. Резервный фонд малого предприятия: назначение, формирование, использование.
17. Финансовые ресурсы малого предприятия: источники формирова-ния.
18. Амортизационная политика в малом бизнесе.
19. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в малом бизнесе.
20. Внутренние документы малого предприятия.
21. Учетная политика в малом предпринимательстве.
22. Применение журнально-ордерных форм счетоводства.
23. Книга учета хозяйственных операций: преимущества и недостатки.
24. Основные средства малого предприятия: поступление и учет.
25. Способы амортизации объектов основных средств.
26. Инвестиции в малый бизнес: источники и учет.
27. Доход от ценных бумаг: методика начисления и отражения на сче-тах бухучета.
28. Учет товаров на малом предприятии торговли.
29. Формирование финансовых результатов.
30. Малые предприятия материальной сферы и учет их имущества.
31. Особенности налогообложения в малом бизнесе.


4. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
1. Роль малых предприятий в формировании и развитии рыночной экономики.
2. Классификация малых предприятий.
3. Малое предприятие как субъект предпринимательской деятельно-сти.
4. Законодательные документы, регламентирующие деятельность ма-лых предприятий в России.
5. Формы государственной поддержки малого предпринимательства в России.
6. Преимущества малого предпринимательства перед другими форма-ми хозяйствования.
7. Сферы распространения малого бизнеса в России.
8. Виды малых предприятий.
9. Ресурсная база малых предприятий.
10. Понятие субъекта малого предпринимательства.
11. Основа планирования финансово-хозяйственной деятельности в ма-лом бизнесе.
12. Формирование уставного капитала малого предприятия.
13. Учетная политика малого предприятия.
14. Финансовый и управленческий учет на малом предприятии.
15. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии.
16. Создание бухгалтерской службы на малом предприятии.
17. Распределение ответственности за организацию бухгалтерского уче-та на малом предприятии.
18. Уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в малом бизнесе.
19. Особенности кассового метода учета доходов и расходов, широко применяемого на малых предприятиях.
20. Особенности хозяйственного и бухгалтерского учета на предпри-ятиях торговли.
21. Особенности учета на строительных предприятиях
22. Основа разработки плана счетов.
23. Источники формирования финансовых ресурсов.
24. Основной обобщающий показатель финансовых результатов малого предприятия.
25. Механизм применения бухгалтерских методов с учетом отраслевой специфики малого предприятия.
26. Формирование и учет бухгалтерских издержек.
27. Состав и учет предпринимательских издержек.
28. Специфика издержек малых предприятий различных сфер деятель-ности и их учет.
29. Основные задачи бухгалтерского учета основных средств.
30. Способы поступления основных средств на малое предприятие.
31. Ускоренный метод начисления износа основных средств.
32. Учет нематериальных активов.
33. Задачи учета материальных ценностей малого предприятия.
34. Особенности учета МБП.
35. Учет долгосрочных инвестиций.
36. Учет производственных запасов.
37. Учет продажи продукции, товаров (работ, услуг).
38. Учет финансовых результатов.
39. Простая форма бухгалтерского учета на малом предприятии.
40. Применение учетных регистров.
41. Особенности налогообложения в малом бизнесе.
42. Основные налоги, затрагивающие деятельность малого предпри-ятия.
43. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект, ставки, по-рядок расчета.
44. Акциз как один из видов косвенного налога.
45. Налогообложение прибыли.
46. Налог на имущество предприятий: плательщики, объект, ставки, по-рядок расчета и сроки уплаты.
47. Налог с продаж.
48. Налоговые льготы в малом бизнесе.


5. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основная
1. Малые предприятия: организация, экономика, учет, налоги: Учебник для вузов / Под ред. В.Я.Горфинкеля и В.А.Швандара. – М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2004.
2. Малый бизнес: Организация, экономика, управление: Учебное по-собие / Под ред. В.Я.Горфинкеля и В.А.Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003

Дополнительная
1. Микицей М.В. Учет и отчетность в торговле: Учеб. пособие. – Рос-тов-на-Дону: Феникс, 2001.
2. Предпринимательство / Под ред. В.Я.Горфинкеля и др. – М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2002.
3. Рубе В.А. Малый бизнес: история, теория, практика. – М.: ТЕИС, 2000.
4. Сирополис Н. Управление малым бизнесом. Руководство для пред-принимателей / Пер. с англ. АНХ. – М.: Дело, 1997.



Программа разработана кандидатом экономических наук, доцентом Б.Г.Ионовым

Рецензент: доктор экономических наук, профессор М.М.Гурен

Программа рассмотрена на заседании кафедры бухгалтерского учета МИУ
протокол № __ от «___» __________ 2008 г.

Заведующий кафедрой бухгалтерского учета
кандидат экономических наук, доцент В.А.Гирник













Б и л е т № 1
1. Роль малых предприятий в формировании и развитии рыночной эко-номики.
2. Налоговые льготы в малом бизнесе.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен



Б и л е т № 2
1. Ресурсная база малых предприятий.
2. Классификация малых предприятий.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен



Б и л е т № 3
1. Малое предприятие как субъект предпринимательской деятельности.
2. Особенности хозяйственного и бухгалтерского учета на малых пред-приятиях торговли.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 4
1. Состав и учет предпринимательских издержек малого предприятия.
2. Законодательные документы, регламентирующие деятельность предприятий малого бизнеса в России.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен






Б и л е т № 5
1. Финансовый и управленческий учет на малом предприятии.
2. Формы государственной поддержки малого предпринимательства в России.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен

Б и л е т № 6
1. Формирование и учет бухгалтерских издержек.
2. Преимущества малого предпринимательства перед другими формами хозяйствования.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 7
1. Налог на имущество малых предприятий: плательщики, объект, ставки, порядок расчета и сроки уплаты.
2. Сферы распространения малого бизнеса в России.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 8
1. Особенности бухгалтерского учета на малом предприятии научной сферы деятельности.
2. Характеристика малого бизнеса в России по отраслевой направлен-ности.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен

Б и л е т № 9
1. Способы поступления основных средств на малое предприятие.
2. Понятие субъекта малого предпринимательства.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен

Б и л е т № 10
1. Основа планирования финансово-хозяйственной деятельности в ма-лом бизнесе.
2. Особенности налогообложения малых предприятий.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 11
1. Акциз как один из видов косвенного налога в малом бизнесе.
2. Формирование уставного капитала малого предприятия.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 12
1. Учетная политика малого предприятия.
2. Специфика издержек малых предприятий различных сфер деятель-ности и их учет.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 13
1. Создание бухгалтерской службы на малом предприятии.
2. Механизм применения бухгалтерских методов с учетом отраслевой специфики малого предприятия.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 14
1. Налогообложение прибыли малого предприятия.
2. Распределение ответственности за организацию бухгалтерского уче-та на малом предприятии.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 15
1. Задачи учета материальных ценностей малого предприятия.
2. Уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в малом бизнесе.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 16
1. Учет производственных запасов на малых предприятиях различных сфер бизнеса.
2. Особенности кассового метода учета доходов и расходов, широко применяемого в малом предпринимательстве.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен



Б и л е т № 17
1. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект, ставки, по-рядок расчета.
2. Особенности учета на строительных предприятиях малого бизнеса.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен



Б и л е т № 18
1. Простая форма бухгалтерского учета на малом предприятии.
2. Основа разработки плана счетов.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен





Б и л е т № 19
1. Учет долгосрочных инвестиций на малом предприятии.
2. Источники формирования финансовых ресурсов в малом бизнесе.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен



Б и л е т № 20
1. Применение учетных регистров на малом предприятии.
2. Основной обобщающий показатель финансовых результатов малого предприятия.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен



Б и л е т № 21
1. Основные налоги, затрагивающие деятельность малого предприятия.
2. Ускоренный метод начисления износа основных средств.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 22
1. Учет нематериальных активов малого предприятия.
2. Налог с продаж в малом бизнесе.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Б и л е т № 23
1. Особенности учета МБП малого предприятия.
2. Учет продажи продукции, товаров (работ, услуг).

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен

Б и л е т № 24
1. Основные задачи бухгалтерского учета основных средств.
2. Учет финансовых результатов деятельности малого предприятия.

Зав.кафедрой финансов,
бухучета и аудита проф., д.э.н. М.М.Гурен


Программа разработана кандидатом экономических наук,
доцентом Б.Г. Ионовым

Рецензент: доктор экономических наук, профессор М.М. Гурен.
.


Программа рассмотрена на заседании кафедры финансов и бухгалтерско-го учета, протокол № от «____»_____________200_г.

Заведующий кафедрой финансов и бухгалтерского учета
доктор экономических наук, профессор М.М. Гурен.