Правительство Москвы
Московский комитет образования
Московский городской педагогический университет
(МГПУ)
Экономический факультет



Утверждаю
Ректор МГПУ
_____________профессор Рябов В.В.
«____»_______________2004 г.






Учебная программа
и контрольные
задания


Дисциплина
«Налоговая система России»



по специальности 061000 «Государственное и муниципальное управление»
форма обучения экстернат




Москва 2004










Учебная программа
по дисциплине «Налоговая система России»






авторы: доктор пед. наук, чл-корр РАО, профессор М.Л. Левицкий
к.э.н. профессор Т.Н. Шевченко




























Программа разработана на кафедре экономики и менеджмента д.п.н., действительным членом РАО, профессором М.Л. Левицким и к.э.н., профессором Т.Н. Шевченко и утверждена на заседании кафедры.




Протокол №

«____»___________



Зав. кафедрой проф. М.Л. Левицкий



I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Цель курса: формирование у студента знаний экономической сущности налогов, их функций и видов, механизмов влияния на социально-экономическое развитие на макро- и микроэкономических уровнях в области организации и порядка налогообложения результатов финансово-экономической деятельности юридических и физических лиц, экономических функциях налогов, механизма их влияния на экономическое развитие на макро- и микроэкономических уровнях.
Задачи курса. Раскрыть роль и место налогов в системе производственных отношений; исследовать границы налогового регулирования финансово-хозяйственной деятельности; рассмотреть нормативно-правовую регламентацию организации налоговой системы России; показать экономическую сущность и механизм расчета основных видов налогов; исследовать налоговые системы зарубежных стран и пути использования накопленного в этих странах опыта в Российской экономике.
Место курса в профессиональной подготовке выпускников Теоретической и практической базой курса являются следующие дисциплины: «Экономическая теория», «Хозяйственное право», «Бухгалтерский учет», «Экономический анализ» и другие дисциплины менеджмента
Требования к уровню освоения содержания курса.
В процессе обучения студент должен:
• понимать экономическую сущность налогов, их влияние на процесс регулирования бюджетов различных уровней государственного управления и местного самоуправления;
• знать функции и виды налогов, их классификацию;
• владеть методикой расчета основных видов налогов;
• иметь представление об организации, целях и задачах налоговой службы России;
• иметь представление об особенностях налогообложения в зарубежных странах.
Основные виды учебного процесса – лекции, семинарские и практические занятия. Самостоятельная работа студентов должна быть направлена на изучение рекомендованной учебной литературы, выполнение домашних заданий, написание курсовой работы.
Активные формы обучения –дискуссии по проблемным вопросам, разбор конкретных ситуаций в области налогообложения предприятий и организаций. Промежуточный и текущий контроль включает проведение регулярных опросов студентов, контрольные работы, тестирование. Рубежный контроль включает в себя зачет и экзамен. Кроме того, по данной дисциплине студенты могут подготовить и защитить курсовую работу. Программа рассчитана на 164 часа, в т.ч. 98 часов аудиторных (48 часов – лекции, 48 часов – семинары).



















II СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

II.1 ТЕМЫ КУРСА
Тема 1
Всемирная история возникновения и развития налогообложения.

Начальные формы налогообложения в Древнем мире (Египет, Греция).
Налоговая система Древнего Рима: финансовые учреждения; кадастры имущественного состояния граждан; прямые и косвенные налоги.
Налоги Византии, причины финансовых кризисов Византийской империи
Налогообложение европейских государств раннего периода Новой истории (XVI – XVII вв.)
Налогово-финансовая система Древней Руси. Косвенные налоги после татаро-монгольского нашествия.
Налоговая система России в середине XVII века (царствование царя Алексея Михайловича)
Налоговые реформы Петра I. Изменение налогооблагаемой базы: соха – подворье – подушная подать.
Развитие системы налогообложения в России в эпоху Екатерины II
План финансов М.М. Сперанского (1810 г.)
Земские сборы в начале XX века
Финансовая система России во времена НЭПа







Тема2.
Эволюция принципов налогообложения в научных теориях

Становление научной теории налогообложения в XVII – XVIII веках. Воззрения У. Петти (1623-1687 гг.) о преимуществах косвенного налогообложения.
Принципы налогообложения А. Смита.
Кейнсианская теория налогообложения.
Неоклассическая модель государства в регулировании рыночной экономики и налоговой политике ( Дж. Мут, А. Лаффер, Дж. Гилдер)
Современные принципы построения налоговой системы.
Анализ налоговой политики в России в 90-е годы XX века ( с начала экономических реформ).





Тема 3.
Налоги в системе производственных отношений

Основные понятия: налоги, налоговая система, налогообложение
Фискальная и регулирующая функции налогообложения.
Прямые и косвенные налоги, их влияние на воспроизводственные процессы. Эластичность налогов.
Динамика основных налогов в общих налоговых поступлениях в странах СНГ и ОЭСР. Сравнительный анализ налоговых поступлений в странах СНГ и ОЭСР
Взаимосвязь налоговой и бюджетной систем в экономической политике государства. Теория А. Лаффера.
Проблемы налоговой системы в России и пути их решения: повышение роли ресурсно-рентных платежей среди доходных источников бюджета страны; рационализация распределения налоговой нагрузки между юридическими и физическими лицами; оптимизация количества налогов и величин ставок.
Анализ теоретических моделей системы налогообложения и межбюджетных отношений.
Налоговые льготы как инструмент налогового регулирования.


Тема 4.
Нормативно-правовая регламентация организации налоговой системы России
Налоговый кодекс РФ. Классификация налогов.
Принципы налоговой ответственности.
Права и обязанности налогоплательщика.
Правовой статус налоговых органов РФ. Права и обязанности органов налоговой службы.
Порядок организации и проведения камеральной и выездной налоговых проверок. Составление акта налоговой проверки. Акт налогового несогласия.
Основные налоговые правонарушения и финансовые санкции.
Административная ответственность должностных лиц предприятий, учреждений. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП)
Налоговые споры и практика их разрешения в арбитражных судах.


Тема 5.
Налог на добавленную стоимость. Акцизы
Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Нормативные документы по исчислению и уплате НДС.
Плательщики налога НДС. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от уплаты НДС.
Ставки налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Льготы по НДС.
Система акцизов. Плательщики и объекты обложения.
Порядок исчисления, ставки и сроки уплаты. Льготы.
Особенности исчисления и уплаты акцизов по экспортным и импортным товарам. Акцизная марка.




Тема 6.
Налог на прибыль
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе РФ и доходных источников бюджетов.
Нормативные документы по исчислению и уплате налога на прибыль.
Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
Ставка налога на прибыль. Порядок исчисления и срок уплаты. Льготы по налогу на прибыль в бюджетных учреждениях.

Тема 7.
Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Нормативные документы по исчислению и уплате подоходного налога на доходы физических лиц.
Плательщики налога.
Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
Ставки налога на доходы физических лиц.
Порядок исчисления и сроки уплаты.
Льготы по уплате налога на доходы физических лиц.


Тема 8.
Единый социальный налог

Структура Единого социального налога (федеральный бюджет, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования)
Внебюджетные фонды: их назначение, виды, источники и порядок формирования.
Законодательные и нормативные документы по исчислению и уплате взносов во внебюджетные фонды.
Организация Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования.
Плательщики страховых взносов, объекты платежей, тарифы, порядок перечисления взносов в фонды.

Тема 9.
Налог на имущество.
Налог на имущество, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Нормативные документы по уплате налога на имущество организаций.
Плательщики налога на имущество. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогу на имущество.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в РФ.
Льготы по налогу на имущество для коммерческих и некоммерческих организаций.

Тема 10.
Транспортный налог.
Транспортный налог, его место и роль в налоговой системе РФ.
Нормативные документы по уплате транспортного налога.
Ставки налогов. Методики исчисления налогооблагаемой базы.
Льготы по уплате транспортного налога.



Тема 11.
Земельный налог
Земельный налог, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Земельный кодекс РФ.
Законодательные и нормативные документы по исчислению и уплате земельного налога.
Плательщики налога на землю. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Льготы по плате за землю.
Арендная плата за землю. Нормативная цена земли.
Особенности уплаты земельного налога в Москве.


Тема 12.
Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц
Законодательные и нормативные документы по проблемам налогообложения иностранных юридических лиц.
Представительства иностранных фирм: налоговый аспект.
Особенности налоговых соглашений между странами:
- определение схемы устранения двойного налогообложения;
- защита налогоплательщика от налоговой дискриминации в других странах;
- взаимный обмен информацией в рамках международных соглашений в налоговой сфере.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Основные нормативные документы. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц.
Особенности налогообложения иностранных физических лиц.

Тема 13.
Налоговые системы зарубежных стран
Роль налоговой системы и финансов государства в регулировании экономики стран Западной Европы, США и Японии.
Основные направления воздействия налогового регулирования на процессы воспроизводства (надбавка к инвестициям, не подлежащая налогообложению; субсидирование цен в виде льготных тарифов на электроэнергию, воду; займы под низкий процент; налоговые льготы по кредитам; дифференцированные налоги на автотранспорт; прогрессивное налогообложение доходов фирм, налоги на сверхприбыль и др.).
Налоговое маневрирование. Оффшорный рынок. “Налоговый рай”.
Структура доходов федерального бюджета США.
Федеральные налоги.
Налоговые системы штатов.
Местные налоги.
Налоговая система Германии.
Основные виды налогов.
Особенности организации взимания налогов.
Специфика подоходного налога. Объекты обложения подоходным налогом. Дифференциация уровня налога в зависимости от системы родства и стоимости приобретения имущества.
Налоговая система Японии.
Особенности налоговой системы Японии.
Государственные и местные налоги.
Неналоговые источники бюджета (арендная плата, пени, штрафы, доходы от лотерей, продажа облигаций и т.д.)
Государственный подоходный налог и подоходный префектурный налог. Ставки налога.
Налоги на имущество.
Структура местных налогов.
II.2 ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ.
Контрольные вопросы для самостоятельной работы
Тема I Всемирная история возникновения и развития налогообложения.

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Налоговая система Древнего Рима: структура налогообложения, налоговые ставки, организация сбора
• Налоговые реформы Петра I и Екатерины II
• Система налогообложения в России в конце XIX – начале XX веков

Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Сущность «светской десятины».
• Прямые и косвенные налоги Римской империи
• Причины финансовых кризисов в Византийской империи
• Назначение «сошного письма» в период царствования Ивана Грозного
• Задачи «прибыльщиков» во времена Петра I
• Преимущества и недостатки подушной подати.
• Органы управления финансами во второй половине царствования Петра I.
• Правила расходования государственных средств, предложенные М. Сперанским (1810 г.)
• Сущность государственного промыслового налога (1898 г.)
• Виды прямых и косвенных налогов во времена НЭПа.


Тема II Эволюция принципов налогообложения в научных теориях

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Анализ принципов налогообложения в трудах А. Смита.
• Налоговая теория Дж. М. Кейнса.
• Кривая Лаффера и ее прикладное значение в налоговой политике государства.
• Концепция налогообложения В. Фролова.
• Характеристика этапов налоговой политики в экономических реформах 90-х годов XX века в России.



Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Сущность аргументов, выдвинутых У. Петти в пользу акцизов.
• Основные принципы налогообложения, сформулированные в работе А. Смита «Исследование о природе и причинах богатства народов»
• Сущность налоговой теории Дж. М. Кейнса, изложенной в книге «Общая теория занятости, процента и денег»;
• Количественный предел увеличения налоговых ставок хозяйствующих субъектов, при котором доходы бюджета не уменьшаются. Кривая Лаффера и ее прикладное значение в налоговой политике государства.
• Суть приложения неоклассической модели роли государства в регулировании рыночной экономики в концепции налогообложения России, предложенной В. Фроловым в 90-х годов XX века?
• Причины негативных последствий высоких налоговых ставок в начале экономических реформ в России (начало 90-х годов XX века)
• Современные принципы построения налоговой политики государства.
• Сущность понятия «налоговые каникулы». Примеры из российской практики.


Тема III Налоги в системе производственных отношений

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Пропорции прямых и косвенных налогов в системе налогообложения. Их влияние на экономическое развитие страны
• Налоговые льготы и их влияние на процессы воспроизводства.
• Проблемы налоговой системы современной России. Пути их преодоления.



Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Налоговая система страны, ее сущность?
• Определение понятий «налог», «налогообложение».
• Сущность фискальной функции налоговой системы
• Факторы, регулирующие возможности налоговой системы?
• Понятие эластичности налога.
• Суть ускоренной амортизации в системе налоговых льгот?
• Влияние пропорций прямых и косвенных налогов в системе налогообложения на экономическое развитие страны;
• Проблемы налоговой системы современной России.


Тема IV Нормативно-правовая регламентация организации налоговой системы России

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Разделение налоговых полномочий Федеральных и субъектов Федерации органов государственной власти.
• Финансовые основы местного самоуправления.
• Принципы налоговой ответственности в НК (ч.1). Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
• Этапы выездной налоговой проверки, их регламентация и содержание деятельности.



Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Структура Федеральных налогов.
• Региональные (субъекта Федерации) налоги.
• Перечень налогов, относящихся к компетенции местных (муниципальных) органов власти.
• Регламент прав и обязанностей налогоплательщика в Налоговом Кодексе РФ.
• Правовой статус налоговых органов?
• Основные права и обязанности органов налоговой службы.
• Сущность “презумпция невиновности” налогоплательщика
• Задачи камеральной налоговой проверки
• Этапы проведения выездной налоговой проверки?
• Основные разделы акта налоговой проверки.
• Что такое акт налогового несогласия?
• Основные налоговые правонарушения
• Пути разрешения налоговых споров?

Тема V Налог на добавленную стоимость. Акцизы

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Экономическая сущность налогообложения на добавленную стоимость. Его влияние на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.
• Объект налогообложения НДС, ставка налога, методика расчетов. Примеры.
• Льготы по налогу НДС, необлагаемые обороты. Примеры.
• Акцизы, их сущность.
• Таможенные тарифы.



Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
• Плательщики НДС.
• Объект обложения НДС
• Понятие рыночной цены при реализации товаров (работ, услуг)
• Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС.
• Ставки НДС
• Льготы по НДС, необлагаемые обороты.
• Особенности исчисления и уплаты НДС по экспортным и импортным товарам
• Сущность акциза. Плательщики акуисов и объекты обложения.
• Таможенные тарифы
Тема VI Налог на прибыль

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Экономическая сущность налогообложения прибыли. Его влияние на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.
• Объект налогообложения, ставка налога, методика расчетов. Примеры.
• Льготы по налогу. Примеры..




Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Экономическая сущность налога на прибыль.
• Объект обложения налогом на прибыль?
• Порядок исчисления налогооблагаемой базы?
• Особенности налогообложения финансовых результатов от предпринимательской деятельности в бюджетных организациях?
• Доходы и расходы, не учитываемые в составе налогооблагаемой базы в коммерческих организациях?
• Ставка налога на прибыль для банков?
• Льготы по налогу на прибыль?
• Основные нормативные документы по исчислению и уплате налога на прибыль.


Тема VII Налог на доходы физических лиц.

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Экономическая сущность налога. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов различных уровней.
• Объект налогообложения, ставка налога, методика расчетов. Примеры.
• Льготы по налогу. Примеры..




Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Экономическая сущность налога на доходы физических лиц.
• Плательщики налога
• Порядок определяется объекта налогообложения
• Ставки налога.
• Понятие совокупного годового дохода
• Льготы по налогу на доходы физических лиц.
• Основные нормативные документы по уплате налога на доходы физических лиц.


Тема VIII Единый социальный налог

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Экономическая сущность страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.
• База для исчисления страховых взносов, страховые тарифы, методики расчетов. Примеры.
• Льготы по уплате страховых взносов. Примеры.




Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Экономическая сущность страховых взносов.
• Налогооблагаемая база ЕСН.
• Основные нормативные документы, регламентирующие тариф ЕСН
• Каковы тарифы в ПФ, в ФСС, в ФОМС в Федеральный бюджет.
• Плательщики страховых взносов.
• С каких выплат не начисляется ЕСН:
• Назначение Фонда социального страхования (ФСС), Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС)?
• Формы гражданско-правовых договоров, с выплат по которым не начисляются взносы.



Тема IX Налог на имущество.

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Объект налогообложения, ставка налога, методика расчетов. Примеры.
• Льготы по налогу. Примеры.




Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Экономическая сущность налогообложения имущества. Влияние налога на имущество на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.
• Плательщики налога на имущество.
• Объекты налогообложения
• Перечень необлагаемого налогом имущества.
• Порядок определения налогооблагаемой базы
• Льготы по налогу на имущество.
• Ставка налога, порядок его исчисления
• Особенности уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в РФ?
• Нормативные документы, определяющие порядок исчисления и уплаты налога на имущество.

Тема X Транспортный налог

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Объект налогообложения, ставки, методики расчетов. Примеры.
• Льготы по налогу. Примеры.
Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.

• Экономическая сущность транспортного налога. Его влияние на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.
• Законодательные и нормативные документы, регламентирующие уплату транспортного налога
• Плательщики налога
• Порядок исчисления налогооблагаемой базы
• Льготы по уплате транспортного налога.
• Ставка налога и порядок его зачисления в бюджеты?



Тема XI Земельный налог

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Экономическая сущность налогообложения на землю. Влияние земельного налога на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.
• Объект налогообложения, ставка налога, методика расчетов. Примеры.
• Льготы по налогу. Примеры..




Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Экономическая сущность земельного налога и арендной платы за землю?
• Законодательные документы по исчислению и уплате земельного налога.
• Плательщики земельного налога и арендной платы
• Объекты обложения земельным налогом
• Порядок формирования арендной платы
• Особенности уплаты земельного налога в Москве
• Категории хозяйствующих субъектов, полностью освобождаемы от уплаты земельного налога
• Характеристика земель, которые по законодательству не облагаются налогом
• Право местных органов самоуправления в части регулирования ставок и установления льгот по земельному налогу
• Нормативная цена земли и порядок ее определения.


Тема XII Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Порядок налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Методика расчетов. Примеры.
• Методы исчисления налога на имущество иностранных юридических лиц. Методика расчета. Примеры.
• Порядок налогообложения доходов иностранных физических лиц. Примеры.

Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Понятия «резидент» и «нерезидент» применительно к сфере налогообложения?
• Методы устранения двойного налогообложения?
• Что понимается под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения?
• Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль нерезидентом?
• Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, не связанных с деятельностью в РФ, через постоянное представительство?
• Характеристика доходов иностранных юридических лиц, которые относятся к доходам из источников в Российской Федерации?
• Порядок исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц?
• Сущность налоговых соглашений между странами.


Тема XШ Налоговые системы зарубежных стран

A. Вопросы для обсуждения на семинарском занятии.
• Экономическая сущность и механизмы функционирования оффшорных рынков.
• Налоговая система США.
• Налоговая система Германии.
• Налоговая система Японии.




Контрольные вопросы для закрепления изученного материала.
• Основные направления налогового регулирования экономического развития в зарубежных странах.
• Сущность “надбавки к инвестициям”
• Суть системы дифференцированных налогов на транспорт в Германии.
• Характеристики оффшорной зоны.
• Состав налогов, относящихся к группе федеральных налогов в США
• Особенности организации взимания налогов в Германии по сравнению с другими странами Западной Европы?
• Порядок взимания подоходного налога в США и Германии. Сравнительные характеристики.
• Особенности налоговой системы Японии.
• “Неналоговые источники” формирования бюджета японской экономики?
III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ КУРСА ПО ТЕМАМ
№ НАЗВАНИЕ ТЕМЫ Всего Самостоятельная работа

1. Всемирная история возникновения и развития налогообложения. 8 4
2. Эволюция принципов налогообложения в научных теориях 12 4
3. Налоги в системе производственных отношений 16 6
4. Нормативно-правовая регламентация организации налоговой системы России 26 10
5. Налог на добавленную стоимость. Акцизы 16 8
6. Налог на прибыль 14 6
7. Налог на доходы физических лиц 14 6
8. Tlbysq cjwbfkmysq yfkju 20 8
9. Налог на имущество 2 -
10. Транспортный налог 2 -
11. Земельный налог 7 3
12. Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц 7 3
13. Налоговые системы зарубежных стран 20 8
Итого 164 68

IV ФОРМЫ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Итоговый контроль осуществляется в форме проведения зачета.

Тестовые задания для усвоения курса
“Налоговая система России”

1) Включается ли в состав расходов (в целях налогообложения прибыли) оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг:
а) включается;
б) не включается;
в) включается лишь для некоммерческих предприятий и организаций.

2) Налогооблагаемая прибыль при исчислении налога уменьшается на сумму, направленную на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, при отсутствии начисленного износа:
а) для малых предприятий;
б) для всех предприятий;
в) не уменьшается.

3) На какие выплаты в денежной форме не начисляется ЕСН:
а) вознаграждения по итогам года;
б) оплата за рационализаторские изобретения;
в) материальная помощь за счет собственных средств (чистой прибыли).

4) Включается ли прибыль, полученная предприятием за рубежом, в его балансовую прибыль в РФ:
а) включается;
б) не включается;
в) включается только у предприятий с иностранными инвестициями.

5) Для исчисления таможенных платежей в рублях при импорте товаров пересчет контрактной стоимости в иностранной валюте производится по курсу ЦБ РФ на:
а) дату оформления таможенной декларации;
б) дату поступления товара на склад;
в) дату фактической оплаты товара;
г) иное.

6) Сумму дивидендов к выплате по акциям относят на:
а) себестоимость;
б) прибыль до налогообложения;
в) прибыль после налогообложения.
7) Объектом обложения НДС является:
а) стоимость товаров (работ, услуг);
б) добавленная стоимость товаров (работ, услуг);
в) оборот по реализации товаров (работ, услуг).

8) Освобождаются от уплаты НДС:
а) услуги по сдаче в аренду имущества;
б) платные медицинские услуги для населения;
в) рекламные услуги.

9) От НДС освобождаются:
а) операции, связанные с обращением ценных бумаг;
б) посреднические услуги;
в) операции, связанные с реализацией основных фондов.

10) Сумма акциза, представляющая собой косвенный налог:
а) учитывается в величине налогооблагаемой прибыли;
б) учитывается в базе обложения налогом на добавленную стоимость;
в) не учитывается в базе обложения налогом на добавленную стоимость и величине налогооблагаемой прибыли;
г) иное.

11) Предприятие, которое реализует услуги, освобожденные от НДС, имеет право на эту льготу:
а) при условии наличия отдельного учета по этому виду деятельности;
б) без условия наличия отдельного учета по этому виду деятельности;
в) если доля выручки от этого вида деятельности составляет не менее 70%.

12) Кто является плательщиком НДС при возмездной передаче:
а) сторона передающая;
б) сторона получающая;

13) В совокупный годовой доход включаются:
а) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении;
б) оплаченная предприятием стоимость коммунально-бытовых услуг за своего работника;
в) выигрыши по вкладам в учреждения банков

14) Предприятием оплачен счет за обучение своего работника на курсах английского языка. Включается ли стоимость обучения в совокупный доход работника:
а) не включается;
б) включается за минусом двенадцатикратного размера минимальной оплаты труда;
в) включается в полном размере;
г) перечисленные в вопросе условия не достаточны для ответа.

15) В случае неправильного исчисления налога с доходов граждан возврат им налоговой суммы производится:
а) не более чем за год, предшествующий обнаружению факта неправильного удержания;
б) не более чем за два года;
в) не более чем за три года;
г) иное (обоснуйте).

16) Кто должен удерживать подоходный налог с сумм авторских вознаграждений, поступающих из-за границы на счет гражданина в банке:
а) банк, в который поступила сумма вознаграждения, на основании выписки банка;
б) налоговый орган по месту жительства гражданина на основании декларации о доходах;
в) источник выплаты авторского вознаграждения.

17) Работник, отправленный в командировку, получил и израсходовал (пребывая в командировке) сумму, превышающую установленные правительством РФ нормы на командировочные («суточные») расходы. Размер превышения относится:
а) на себестоимость;
б)на финансовые результаты деятельности;
в) на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия после налогообложения.

18) Оплата арендуемого у физического лица имущества:
а) всегда относится на себестоимость;
б) не относится на себестоимость;
в) относится на себестоимость, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя без образования юридического лица;
г) иное (обоснуйте).

19) Начисленная амортизации по нематериальным активам относятся на:
а) себестоимость;
б) финансовые результаты;
в) прибыль после налогообложения.

20) Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году, относятся на:
а) себестоимость;
б) финансовые результаты;
в) прибыль после налогообложения.

21) В какой валюте исчисляется налог на доходы физических лиц в случае получения гражданами доходов в иностранных валютах:
а) в рублях;
б) по выбору плательщика;
в) в валюте получения дохода.

22) К группе федеральных налогов относятся:
а) налог на прибыль;
б) налог на имущество организаций;
в) земельный налог.

23) Прямые налоги - это:
а) налог на прибыль;
б) таможенные пошлины;
в) налог на доходы физических лиц.

24) Учреждением оплачена стоимость единых проездных билетов городского транспорта для своих работников. Указанные выплаты:
а) не включаются в состав совокупного дохода работников;
б) полностью включаются в состав совокупного дохода работников;
в) частично включаются в состав совокупного дохода работников в пределах норматива;
г) иное.

25) Подлежат ли обложению налогом на прибыль пожертвования, благотворительные взносы, полученные образовательным учреждением от физических лиц:
а) подлежат, как внереализационные доходы;
б) подлежат, если направлены на извлечение прибыли;
в) не подлежат.

26) Для обоснования льгот по НДС экспортируемых товаров (работ, услуг) собственного производства в налоговую инспекцию должны предъявляться следующие документы:
а) контракт с иностранной фирмой на поставку товаров;
б) грузовая таможенная декларация со штампом “Выпуск разрешен”;
в) контракт с иностранной фирмой на поставку товаров, платежные документы, подтверждающие оплату иностранным партнером экспортируемых товаров, грузовая таможенная декларация со штампом “Выпуск разрешен”;
г) иное.

27) Каков размер пени за каждый день просрочки уплаты налогов по Налоговому Кодексу:
а) 0,7%;
б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
в) 1,0%.

Перечень примерных тем рефератов по курсу
“Налоговая система России”

1. Становление и развитие теории налогообложения.
2. Роль налогов в формировании финансов государства.
3. Налоги как институт рыночной экономики.
4. Денежные накопления и налоги.
5. Налоговая система России и основные направления ее совершенствования.
6. Налоги в экономической системе общества.
7. Налоговое планирование, его сущность и методы.
8. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.
9. Перспективы развития налоговой системы в России.
10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
11. Система налогов и сборов в РФ по Налоговому Кодексу (НК).
12. Налогообложение и учетная политика предприятия.
13. Основные направления минимизации налогообложения.
14. Особенности налогообложения в сфере образования.
15. Работа бухгалтера с налоговым инспектором в регламенте НК РФ.
16. Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов.
17. Организация служб налогового контроля.
18. Права и обязанности налогоплательщика как физического лица.
19. Права и обязанности налогоплательщика как юридического лица.
20. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
21. Роль налоговой системы в формировании рыночной экономики в России.
22. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений в бюджет.
23. Налоги и развитие малого предпринимательства в России.
24. Особенности налогообложения в операциях с ценными бумагами.
25. Особенности в налогообложении товарных и фондовых бирж.
26. Налогообложение в сфере малого бизнеса.
27. Особенности налогообложения некоммерческих организаций.
28. Налоговая система в Японии.
29. Налоги США.
30. Особенности налоговой системы во Франции, Германии.


Список рекомендуемой литературы по курсу
“Налоговая система России”
Дополнительная литература по курсу

Брингман К. “Налоги и иноземное господство” (Иудея во времена Христа./Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир/. Москва, Прогресс. 1992.
Что и как проверяет налоговая инспекция. 2-ое изд. Доп. Москва, ИНФРА. 1998.
Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтер и налоговый инспектор: проблемы и решения. Москва. “Финансы и статистика”. 1997.
Налоговые системы развитых стран мира. Москва, фонд “Правовая культура.1995.
Все налоги России. (Практическое пособие). Под ред. Карпова В.В.. 2 части. Москва. 1997.
Журналы:
“Финансовые и бухгалтерские консультации”, Москва.
“Бухгалтерский учет и налоги”, Москва.
“Коммерсант”.
Газеты:
“Экономика и жизнь”, “Налоги”, “Финансовая газета”.
Налоги Словарь-справочник М., 2000г.
Налоги и налогообложение (учебник) Юткина Т.Ф. М., Инфра-М, 1998 г..











Список рекомендуемой литературы по курсу
“Налоговая система России”
Основная литература по курсу

Гражданский кодекс РФ (полный текст). Москва. 1997.
Налоги./ Под ред. Д.Г.Черника, Москва. “Финансы и статистика”. 1998. 4-е издание
Налоговый кодекс РФ.
Налоги и налогообложение в Российской Федерации (учебник) В.Г. Пансков М., 2000г.

































Приложение
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №1

1. Прямые и косвенные налоги Римской империи
2. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.





Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №2

1. Преимущества и недостатки подушной подати
2. Объект налогообложения НДС, ставка налога, методика расчетов



Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №3


1. Правила расходования государственных средств, предложенные М. Сперанским
2. Льготы по налогу НДС, необлагаемые обороты. Примеры



Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №4

1. Анализ принципов налогообложения в трудах А. Смита
2. Льготы по НДС бюджетных образовательных учреждений





Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №5


1. Налоговая теория Дж. М. Кейнса.
2. Экономическая сущность налога на прибыль


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №6

1. Кривая Лаффера и ее прикладное значение в налоговой политике государства
2. Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.





Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III

Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №7


1. Характеристика этапов налоговой политики в экономических реформах 90-х годов XX века в России.
2. Льготы по налогу на прибыль.
Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №8

1. Пропорции прямых и косвенных налогов в системе налогообложения. Их влияние на экономическое развитие страны.
2. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов различных уровней


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №9


1. Налоговые льготы и их влияние на процессы воспроизводства.
2. Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц, ставка налога, методика расчетов. Примеры.
Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №10

1. Сущность понятия «эластичность» налога.
2. Льготы по налогу на доходы физических лиц. Примеры.


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________


МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №11


1. Экономическая сущность инвестиционного налогового кредита.
2. Порядок и сроки представления декларации по налогу на доходы физических лиц.

Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №12

1. Обязанности налогоплательщиков..
2. Экономическая сущность страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.



Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №13


1. Ускоренная амортизация в системе налоговых льгот
2. База для исчисления Единого социального налога, методики расчетов. Примеры.


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №14

1. Структура Федеральных налогов.
2. Льготы по уплате Единого социального налога. Примеры.




Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________


МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №15


1. Финансовые основы местного самоуправления.
2. Назначение и функции Фонда социального страхования.

Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №16

1. Структура региональных налогов.
2. Льготы по уплате Единого социального налога для бюджетной сферы.



Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №17


1. Принципы налоговой ответственности в НК (частьI). Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
2. Особенности исчисления Единого социального налога по договорам гражданско-правового характера.

Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №18

1. Права налогоплательщиков.
2. Экономическая сущность налогообложения имущества. Влияние налога на имущество на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №20

1. Права налоговых органов.
2. Функции налогов..



Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №21


1. Обязанности налоговых органов.
2. Экономическая сущность налогообложения на землю. Влияние земельного налога на экономическое развитие субъекта хозяйственной деятельности.


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №22

1. Сущность камеральной налоговой проверки.
2. Экономическая сущность и механизмы функционирования оффшорных зон.


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________


МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №23


1. Этапы и порядок проведения выездной налоговой проверки.
2. Налоговая система США.



Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

_________________________________________________________
МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №24

1. Содержание этапов выездной налоговой проверки.
2. Налоговая система Германии.




Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента Курс III


Наименование дисциплины Налоговая система России
Экзаменационный билет №25


1. Перечень налогов, относящихся к компетенции местных (муниципальных) органов власти.
2. Налоговая система Японии.


Экзаменационный билет утвержден на заседании кафедры
«___»______________________ Зав. каф________________